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2026年公司财务审计报告

第一章审计范围与执行依据

1.1审计对象

本次审计覆盖2026年1月1日至2026年12月31日期间，母公司单体及合并口径的全部财务信息，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。对纳入合并范围的七家境内子公司、两家境外SPV、一家合营企业及一家联营企业均执行了完整审计程序。

1.2审计准则与监管框架

项目组严格依据《中国注册会计师审计准则第1501号——对财务报表形成审计意见》、国际审计准则ISA700（Revised）以及沪深交易所《上市公司自律监管指引第7号——定期报告》执行工作。针对境外主体，同步引用IFRS10、IFRS16、IFRS9及当地监管机构补充要求，确保双重合规。

1.3重要性水平设定

以合并口径税前利润5%与净资产1%孰低作为整体重要性水平，确定为人民币1.25亿元；执行重要性按整体50%计算，即6250万元；对特定风险领域（商誉减值、收入确认、金融工具估值）进一步下调至整体重要性的30%，以提升错报检出概率。

第二章关键审计事项与应对

2.1商誉减值

截至2026年末，合并报表商誉账面原值38.7亿元，减值准备余额4.2亿元，净值34.5亿元，占资产总额9.8%。商誉主要分布于新能源电池回收、工业物联网及海外矿产三项现金产出单元（CGU）。

2.1.1审计程序

（1）评估管理层聘请的第三方评