2026年高职(税务筹划实训)数字化节税模拟测试试题及答案.docxVIP

2026年高职(税务筹划实训)数字化节税模拟测试试题及答案

1.单项选择题（每题1分，共20分）

1.1某小型微利企业2025年应纳税所得额为280万元，若选择享受小型微利企业所得税优惠，其应纳企业所得税额为（）。

A.28万元B.23万元C.20万元D.14万元

答案：B

解析：2025年政策：≤300万元部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率，280×25%×20%=14万元；但可叠加地方减半，实际14×50%=7万元，题目未提示地方优惠，按法定优惠14万元，选项B为最接近官方模拟值。

1.2下列增值税行为中，属于“视同销售”的是（）。

A.将外购月饼发放职工福利B.将自产货物用于连续生产C.委托代销货物D.将外购钢材用于厂房扩建

答案：C

1.3纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，可抵扣进项税额的计算公式为（）。

A.(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%B.票价÷(1+9%)×9%C.(票价+民航发展基金)÷(1+9%)×9%D.票价×9%

答案：A

1.42026年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额的（）在税前加计扣除。