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2025年热点税务试题及答案

一、单项选择题

1.2025年1月，某直播电商平台为商家提供“直播带货+流量推广”组合服务，合同约定服务完成后商家支付全款。平台于1月15日完成直播，1月20日商家确认服务效果，1月25日收到款项，2月1日为商家开具增值税专用发票。根据2025年最新税务政策，该平台增值税纳税义务发生时间应为（）。

A.1月15日

B.1月20日

C.1月25日

D.2月1日

2.某科技型中小企业2025年发生研发费用1200万元（其中委托境外机构研发费用400万元），未形成无形资产。根据2025年研发费用加计扣除政策，该企业可在税前加计扣除的研发费用总额为（）。

A.960万元

B.1080万元

C.1200万元

D.1440万元

3.2025年，某企业因符合增值税留抵退税条件申请退税。已知该企业2025年3月末存量留抵税额为80万元，2023年4月至2025年3月进项税额构成比例为95%，且不存在进项税额转出情形。按照2025年优化后的留抵退税政策，该企业可申请退还的存量留抵税额为（）。

A.76万元

B.80万元

C.68万元

D.57万元

二、多项选择题

1.2025年，我国环保税政策调整可能涉及的内容包括（）。

A.将甲烷等非二氧化碳温室气体纳入征税范围