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内部审计流程与方法手册

第1章审计前准备

1.1审计目标与范围

审计目标是审计工作的核心，应明确审计的目的、范围和重点。根据《内部审计准则》要求，审计目标通常包括财务报告的准确性、合规性、效率与效果等。例如，针对某企业年度财务报表审计，目标应为验证财务数据的真实性、完整性及合规性，确保其符合国家会计准则及企业内部制度。审计范围需界定清晰，包括被审计单位的业务活动、财务数据、信息系统、内部控制等。例如，某企业审计范围涵盖其全部销售、采购、库存及财务系统，确保覆盖所有关键业务流程。

审计目标与范围应与企业战略目标相一致，确保审计工作与组织整体目标协同。例如，若企业处于扩张阶段，审计重点应放在新业务的合规性与内部控制有效性上。审计目标应通过审计计划明确，计划应包括审计内容、时间安排、资源分配及责任分工。例如，制定《审计计划表》时，需明确审计周期、抽样方法、数据来源及风险控制措施。审计目标需与审计人员的专业能力匹配，确保审计人员具备相应的知识与经验。例如，若审计涉及IT系统，需安排具备IT审计经验的人员参与。

审计目标应通过风险评估确定，识别关键风险点并制定应对策略。例如，针对应收账款管理，需评估坏账风险，制定相应的核查流程。审计目标应通过沟通与协商达成共识，确保所有相关方理解并支持审计工作。例如，与管理层沟通审计目标，确保其认可并配合审计人员的工作。审计目标需通