2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0210）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税相关规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.将购进的货物用于个人消费

B.将自产的货物用于集体福利

C.将购进的货物用于连续生产应税产品

D.将自产的货物用于企业内部办公使用

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售货物行为包括“将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费”（选项B正确）。选项A错误，购进货物用于个人消费属于不得抵扣进项税，而非视同销售；选项C、D属于生产经营中的正常耗用，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.合理的工资薪金支出

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：C

解析：《企业所得税法》规定，合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项C正确）。选项A属于不得扣除项目；选项B除特殊工种外不得扣除；选项D超过部分可结转以后三年扣除，但当年不得全额扣除。

下列个人所得中，应按“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.上市公司员工取得的股票期权行权所得

B.个体工商户从事餐饮业取得的收入

C.教师在校外培训机构授课取得的课酬

D.个人转让上市公司股票取得的所得

答案：B

解析：经营所得包括个体工商户的生