税务师考试政策解读与备考资源.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试政策解读与备考资源

一、单选题（共5题，每题2分）

1.根据2026年税务师考试新政策，以下关于增值税留抵退税的说法，正确的是？

A.一般纳税人符合条件的，可申请全额退还进项税额

B.小规模纳税人可享受年度应纳税额10%的退税政策

C.留抵退税额度不得超过企业上一年度销售额的5%

D.金融机构符合条件的，可申请提前退税

答案：A

解析：2026年政策明确，符合条件的增值税一般纳税人可申请全额退还进项税额，尤其针对先进制造业、研发型企业等。小规模纳税人退税比例由10%调整为5%，金融机构退税需满足特定条件，但非提前退税。选项C的5%为原政策数据，现政策未明确该比例。

2.某企业2025年盈利500万元，适用的企业所得税税率为25%，2026年政策调整后，以下说法正确的是？

A.企业需补缴125万元税款

B.企业可享受100%的研发费用加计扣除政策

C.企业可申请延缓缴纳企业所得税50%

D.企业亏损可结转5年弥补

答案：B

解析：2026年政策将研发费用加计扣除比例从75%提升至100%，但需符合《研发费用加计扣除管理办法》规定。企业盈利无需补税，延缓缴纳政策仅适用于特定困难行业，亏损结转年限仍为5年。

3.根据2026年个人所得税新政，以下哪项收入可不并入综合所得计税？

A.工资薪金收入

B