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2026年税务稽查中企业所得税问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度发生符合规定的研发费用600万元，按照税法规定可享受100%加计扣除。假设该企业2026年度应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，其可减免的企业所得税额为（）。

A.60万元

B.100万元

C.150万元

D.200万元

2.某餐饮企业位于某市城区，2026年度取得营业收入800万元，发生符合规定的广告费支出80万元。根据现行税法规定，该企业广告费税前扣除限额为（）。

A.60万元

B.80万元

C.160万元

D.200万元

3.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用15%的企业所得税税率。假设该企业符合享受研发费用加计扣除100%的政策，研发费用实际发生额为150万元，其应缴纳的企业所得税额为（）。

A.30万元

B.37.5万元

C.45万元

D.52.5万元

4.某房地产企业2026年度取得土地增值税清算收入5000万元，扣除项目金额3000万元。假设该企业符合税收优惠条件，可享受土地增值税减免政策，其实际应缴纳的土地增值税为（）。

（提示：假设减免税率为40%）

A.600万元

B.800万元

C.1000万元

D.1200万元

5.某外贸企业2026年度出口货