国际税务筹划师资格考试大纲含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年国际税务筹划师资格考试大纲含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国企业在中国和德国分别设立子公司A和B，A公司向B公司销售商品，中国和德国均为所得来源地，若两国签订税收协定，应如何处理增值税问题？

A.按中国税法征税

B.按德国税法征税

C.由两国税务机关协商决定

D.按税收协定规定的较低税率征税

2.某美国居民个人在中国境内工作并取得工资收入，其在中国缴纳的个人所得税应如何抵免？

A.全额抵免美国税

B.按税收协定比例抵免

C.不予抵免

D.由中国税务机关决定抵免比例

3.某英国企业通过股权转让在中国投资，根据《企业所得税法》，其转让所得的税收负担如何确定？

A.按英国税法征税

B.按中国税法征税

C.按税收协定免税

D.由投资双方协商决定

4.某澳大利亚居民个人在新加坡从事咨询工作，其收入在澳大利亚和新加坡均被认定为来源地，若两国未签订税收协定，应如何征税？

A.澳大利亚征税

B.新加坡征税

C.两国均征税

D.由收入支付方决定征税地

5.某法国企业在中国设立分支机构，其预提所得税的税率如何确定？

A.按中国税法标准税率

B.按税收协定税率

C.由企业自行协商

D.按行业优惠税率

6.某德国居民个人通过基金投资中国股市，其股息收入在德国和中国均被