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证券公司财务会计与审计手册

第1章总则

1.1财务会计的基本原则

财务会计是以企业财务信息为核心，按照国家统一会计制度和会计准则进行记录、分类、汇总和报告的管理活动。其基本原则包括真实性、完整性、准确性、及时性、可比性、一致性、权责发生制等。依据《企业会计准则》和《证券公司财务会计制度》，财务会计必须遵循权责发生制，确保企业财务数据真实反映其经营状况。

财务会计的核算应基于实际发生的经济业务，不得随意调整账务，确保会计信息的客观性和可靠性。会计凭证、账簿、报表等资料必须完整、真实、合法，不得伪造、篡改或销毁。财务会计的核算应遵循会计要素的定义，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等，确保财务信息的全面性。

会计处理应采用统一的会计政策，确保不同期间和不同企业之间的可比性。财务会计的核算应以实际发生的经济业务为基础，不得虚增或虚减资产、负债、收入、费用等。财务会计的核算应定期进行，如月度、季度、年度报表，确保信息的及时性和完整性。

1.2审计的基本概念与职责

审计是独立、客观地对单位财务报表及相关信息进行审查和评价的活动，其目的是确保财务信息的真实、合法和公允。审计的主体包括会计师事务所、审计机构、审计师等，其职责是按照国家审计准则和相关法规进行审计工作。

审计的基本职责包括：验证财务报表的准确性、完整性，检查内部控制的有效性，评估财务报告的公允