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税务师练习题《税法二》测习题

一、选择题

1.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的是（）。

A.来源于中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

B.来源于中国境外且与其所设机构、场所有实际联系的所得

C.来源于中国境内但与其所设机构、场所没有实际联系的所得

D.来源于中国境内外且与其所设机构、场所都没有实际联系的所得

答案：C

解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选项C来源于中国境内但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，也应在中国缴纳企业所得税（通常适用10%的预提所得税税率）。选项A、D不缴纳。选项B应缴纳，但题目问的是“应在中国缴纳”，C选项也符合，且更直接指向境内所得。综合来看，C选项更符合题意。

2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.转让国债取得的收益

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

答案：C

解析：选项A，转让国债取得的收益（转让价差）应计入应纳税所得额征税；选项B，财政拨款属于不征税收入；选项C，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；选项D，接受捐赠收入属于应税收入。

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