9.旅行社营业成本的核算-美化.pptxVIP

借：主营业务成本40000

贷：应付账款---张家界旅游公司42400

应交税费---应交增值税（进项税额）2400

12月31日，A246旅游团按照计划成本入账。

应确认的综合服务成本=113000×66.67%=75333.33元

应确认的劳务成本=9000×66.67%=6000元

应确认的地游及加项成本=8000×66.67%=5333.33元

其他服务成本=2100×66.67%=1400元

营业成本总计=132100×66.67%

=75333.33+6000+5333.33+1400=88066.67元

12月31日，A246旅游团按照计划成本入账。

借：主营业务成本---综合服务成本75333.33

贷：应付账款---新疆旅游公司88066.67

---劳务成本6000

---地游及加项成本