2026年度全国会计专业技术资格（高级）递延所得税负债确认刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）递延所得税负债确认刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的正确选项）

1.下列项目中，在确认时不应计入当期损益，而应直接计入所有者权益的是（）。

A.交易性金融资产公允价值变动产生的递延所得税

B.因确认固定资产预计净残值变动产生的递延所得税

C.因确认无形资产使用寿命变动产生的递延所得税

D.因确认投资性房地产公允价值模式计量产生的递延所得税

2.甲公司2025年12月31日购入一台管理用设备，原价为500万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2026年12月31日，甲公司经评估将该设备的使用寿命重新估计为3年，预计净残值仍为零，仍采用直线法计提折旧。假定不考虑其他因素，2026年12月31日与该设备相关的递延所得税负债的余额（或借方余额）变动额为（）万元。（假设无前期差错，所得税税率为25%）

A.0

B.100

C.50

D.-50

3.下列关于递延所得税负债的表述中，正确的是（）。

A.递延所得税负债的确认通常以税法规定的会计处理为基础

B.递延所得税负债的确认应以未来期间转回时计入税前利润的金额为限