2026年度全国会计专业技术资格（高级）递延所得税资产确认刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）递延所得税资产确认刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题干后面的括号内。）

1.下列各项中，通常构成应纳税暂时性差异的是（）。

A.因确认资产减值损失而使资产的账面价值小于其计税基础

B.预计负债的账面价值大于其计税基础

C.投资性房地产采用公允价值模式计提的折旧或摊销，其账面价值大于计税基础

D.交易性金融资产的账面价值小于其计税基础

2.甲公司适用的所得税税率为25%。2023年12月31日，某项固定资产的账面价值为300万元，计税基础为400万元。预计该固定资产尚可使用5年，预计净残值均为0。假定甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用来抵扣该可抵扣暂时性差异，则2023年12月31日应确认的递延所得税资产为（）万元。

A.0

B.20

C.50

D.100

3.下列关于递延所得税资产确认的表述中，不正确的是（）。

A.对于商誉的减值相关递延所得税，企业不应确认递延所得税负债或递延所得税资产

B.企业在确认递延所得税资产时，应考虑相关税收优惠的未来期间可利用应纳税所得