2026年度全国会计专业技术资格（高级）短期融资方式比较卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）短期融资方式比较卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）

1.甲公司向银行申请为期一年的流动资金贷款，银行要求甲公司保持其流动比率不低于2。该条款属于对贷款的（）。

A.信用风险控制

B.财务风险控制

C.操作风险控制

D.流动性约束

2.相比于放弃现金折扣，利用应付账款进行融资，如果企业选择放弃现金折扣，则其隐含的年资金成本率（）。

A.总是高于利用银行短期贷款的利率

B.总是低于利用短期融资券的利率

C.取决于现金折扣率、信用期和折扣期

D.由企业自身的信用评级决定

3.以下融资方式中，通常需要企业提供抵押或担保，且融资成本相对较高的是（）。

A.商业承兑汇票贴现

B.开设信用额度下的银行短期借款

C.融资租赁（短期）

D.短期融资券

4.企业因临时性需求而借入资金，并计划在短期内（通常一年内）偿还，这种融资行为体现了营运资本管理的（）原则。

A.期限匹配

B.现金收支平衡

C