2026年度全国会计专业技术资格（高级）非居民企业税收优惠梳理卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）非居民企业税收优惠梳理卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据中国企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，应当如何征税？

A.适用优惠税率征收企业所得税

B.以收入全额为应纳税所得额，征收企业所得税

C.以成本费用扣除后的余额为应纳税所得额，征收企业所得税

D.免征企业所得税

2.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，但其来源于中国境内的股息、红利所得，享受税收协定优惠，适用的税收协定规定预提所得税税率为10%。若该企业未与我国签订税收协定，则按照中国税法规定，其预提所得税税率应为多少？

A.0%

B.10%

C.20%

D.25%

3.非居民企业享受中国境内特定区域（如自贸区、经济特区）的税收优惠，通常需要满足哪些条件？以下表述哪项最为关键？

A.必须是设在区域内的外商投资企业

B.必须承诺出口率达到一定比例

C.必须同时满足区域特定的发展产业要求和注册、运营等实质性条件

D.必须缴纳一定数额的启动资金

4.对于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其