小规模企业收到专票如何做账分录.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

做账实操-小规模企业收到专票如何做账分录

小规模企业收到增值税专用发票的账务处理及合规要点

一、核心核算原则

小规模纳税人适用简易计税方法，按3%（或5%）征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。因此收到增值税专用发票时，需将发票上的“价税合计金额”全额计入相关成本费用或资产价值，无需单独核算“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

二、分业务场景账务处理分录

1.采购原材料/商品（用于生产经营）

场景：小规模商贸企业采购商品，收到专票注明价款10000元，增值税税额1300元，价税合计11300元，以银行存款支