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2026年税务筹划专员面试问题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某企业2025年境内所得为500万元，境外所得100万元，境外已纳税款20万元。假设企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则该企业应纳税额为多少万元？

A.175

B.150

C.125

D.100

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，境外已纳税款可按税负比例抵免，抵免限额为境外所得×25%=100×25%=25万元。实际抵免20万元，因此应纳税额=(500+100)×25%-20=150万元。

2.题目：某个体工商户2025年经营所得80万元，其家庭成员中有两位子女尚未成年，该个体工商户可享受的专项附加扣除金额为多少元？

A.12,000

B.15,000

C.18,000

D.21,000

答案：A

解析：根据《个人所得税法实施条例》，每位未成年子女可享受3,000元的专项附加扣除，因此两位子女共计6,000元。无其他可享受的专项附加扣除，合计12,000元。

3.题目：某企业通过股权投资获得某上市公司分红100万元，该企业为居民企业，则其可享受的税收优惠为多少？

A.全额免税

B.50%免税

C.60%免税

D.不享受免税

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，居民企业从上市公司获得的分红可享受50%免