2026年度全国会计专业技术资格（高级）近三年企业所得税真题计算卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）近三年企业所得税真题计算卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内）

1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的设备

B.企业取得的财政拨款

C.企业对外销售商品的收入

D.企业取得的存款利息收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.与关联方之间的业务往来中，未按照独立交易原则收取的款项

3.某居民企业2023年度取得营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，没有其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.190

B.200

C.210

D.220

4.企业固定资产采用直线法计提折旧，2023年购入一台价值100万元的设备，预计使用年限5年，预计净残值率5%。2024年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.1