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金融行业内部控制与审计手册（执行版）

第1章总则

1.1内部控制与审计的定义与目的

内部控制是指组织内部为实现经营目标、保障资产安全、确保财务信息真实完整、促进管理效率和合规性而建立的一套系统性、结构性的管理机制。审计则是由独立第三方对组织的财务报告、内部控制有效性以及业务活动的合规性进行独立评价和监督的活动。

内部控制与审计的结合，是实现企业风险管理和价值创造的重要手段。根据《企业内部控制基本规范》（2020年修订版），内部控制体系应覆盖企业所有业务活动，并贯穿于决策、执行和监督全过程。企业通过健全的内部控制体系，可有效防范舞弊、降低运营风险，提升运营效率，保障财务报告的真实