2026年度全国会计专业技术资格（高级）纳税申报方式与要求卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）纳税申报方式与要求卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题，每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填入题干括号内）

1.根据我国现行税收法律法规，企业增值税小规模纳税人适用增值税征收率通常为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

2.下列关于增值税留抵退税政策的表述中，正确的是（）。

A.仅适用于一般纳税人

B.适用于符合条件的小规模纳税人

C.退税金额按当期简易计税方法计算缴纳的增值税额确定

D.留抵税额是指纳税人应纳税额与进项税额之差

3.企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，下列哪一项通常不允许在企业所得税前扣除？（）

A.支付给员工的符合规定的工资薪金

B.租用办公用房的租赁费

C.用于产品研发活动的支出

D.董事会成员的超出市场标准的津贴

4.某居民企业2025年度境内经营所得为800万元，在境外获得税后股息收入20万元（已在境外缴纳所得税10万元），该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.175

B.200

C.187