2026年度全国会计专业技术资格（高级）跨境资金池政策卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）跨境资金池政策卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）

1.根据中国外汇管理局相关规定，适用于设立外汇资金池的机构，通常应具备的条件之一是具有真实的跨境贸易或投融资活动。以下活动中，最不直接体现该真实背景的是：

A.集团内成员公司之间基于实际交易进行的货物贸易融资

B.子公司在境外进行的项目投资并产生稳定现金流

C.集团总部对境外子公司的股权投资，尚未产生经营性资金往来

D.为优化全球现金配置而进行的无具体商业背景的跨境资金划拨

2.在外汇资金池的账户架构设计中，通常要求设立一个集中的主账户（池母账户），该主账户的主要功能是：

A.直接进行集团成员间的经常项目资金划拨

B.接收所有成员账户的闲置资金并统一进行投资运作

C.作为所有外币成员账户的记账和资金清算中心

D.承担集团全部境外投资项目的资金拨付责任

3.某跨国集团通过外汇资金池实现了境内外币资金的集中管理，其主要目的是降低整体汇率波动风险。集团在资金池运营中，最常使用的汇率风险管理工具有：

A.远期外汇合约

B.人民币