2026年度全国会计专业技术资格（高级）利率互换与远期利率协议卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）利率互换与远期利率协议卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。）

1.甲公司欲将其浮动利率负债转换为固定利率负债，乙公司欲将其固定利率负债转换为浮动利率负债，双方签订了一份利率互换协议。该协议的现金流结构中，甲公司向乙公司支付固定利率，乙公司向甲公司支付的是（）。

A.固定利率

B.浮动利率

C.与市场利率挂钩的利率

D.无息债券

2.下列关于利率互换会计处理的表述中，正确的是（）。

A.互换的初始确认应以实际支付金额为基础

B.互换个币种本金产生的差额应计入当期损益

C.互换个币种本金产生的差额应计入所有者权益

D.互换的利息收入和利息支出均应按有效利率法进行摊销

3.A公司签订了一份远期利率协议，约定在未来6个月内以6个月LIBOR为基准利率，支付给B公司固定利率5%，名义本金为1000万元。如果6个月后6个月LIBOR为7%，A公司应向B公司支付的结算金为（）万元。（假定按实际天数/360天计算，不计复利）

A.2.08

B.2.50

C.5.00