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税务师税法(二)试题解析及答案

题目：某企业2019年度的财务报表显示，营业收入为500万元，利润总额为100万元。以下是对该企业税法（二）试题的解析及答案：

试题一：计算该企业2019年度的企业所得税税额。

解析：

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=利润总额+税法规定允许扣除的项目税法规定不允许扣除的项目。

首先，计算企业所得税税前扣除项目：

1.企业发生的工资、薪金支出：50万元

2.企业发生的三项费用（业务招待费、广告费和业务宣传费）支出：30万元

3.企业发生的利息支出：10万元

4.企业发生的捐赠支出：5万元

根据税法规定，以下项目不允许在计算应纳税所得额时扣除：

1.非法支出：2万元

2.关联企业往来款：3万元

计算应纳税所得额：

应纳税所得额=利润总额+税法规定允许扣除的项目税法规定不允许扣除的项目

应纳税所得额=100+(50+30+1023)=145万元

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税税率为25%。因此，计算企业所得税税额：

企业所得税税额=应纳税所得额×25%=145×25%=36.25万元

答案：该企业2019年度的企业所得税税额为36.25万元。

试题二