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2025年银行内部控制与风险管理手册

第1章

1.1内部控制总体框架与原则

内部控制是指银行为实现经营目标，保障资产安全、合规经营和财务报告的真实性与完整性，通过制度、流程、组织和人员等手段，对风险进行识别、评估、应对和监控的过程。根据《商业银行内部控制指引》和《银行业监督管理法》等相关法规，内部控制应遵循全面性、审慎性、独立性、适时性、效益性五大原则。

全面性要求银行在所有业务环节中建立覆盖全面的风险控制体系，确保风险无死角、无遗漏。审慎性强调在风险可控的前提下，合理配置资源，确保银行稳健运行。独立性要求内部控制部门与业务部门、审计部门相互独立，避免利益冲突。

适时性