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2026年度全国会计专业技术资格（高级）现金流管理与预测卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司是一家制造企业，近年来营业收入保持稳定增长，但经营活动产生的现金流量净额波动较大，且存在一定的季节性。公司管理层对当前的现金流状况表示担忧，并决定加强现金流管理。请就以下问题进行分析并提出建议：

1.分析甲公司经营活动现金流波动较大的可能原因。

2.针对季节性波动，甲公司可以采取哪些现金管理策略来优化现金持有水平和流动性？

3.在评价甲公司现金管理政策时，除了现金持有成本和交易成本，还应考虑哪些因素？

4.若要构建甲公司未来一年的现金预算，通常需要收集哪些主要数据？简述现金预算的编制步骤。

5.假设甲公司计划投资一条新的生产线，请说明在进行投资决策分析时，如何估算该项目相关的现金流量，并解释其中需要注意的关键点。

二、

乙公司是一家快速发展的科技公司，近年来研发投入巨大，同时应收账款周转天数也呈现逐渐延长的趋势。公司正在考虑调整其营运资本管理策略以改善现金流状况。请回答以下问题：

1.分析乙公司研发投入巨大对其现金流可能产生的哪些影响？

2.乙公司应收账款周转天数延长可能的原因有哪些？这种趋势对公司现金流会产生什么具体影响？

3.若乙公司希望加快现金回收，可以采取哪些具体的收付款管理措施？请比较不同措施的特点和适用