2026年度全国会计专业技术资格（高级）暂时性差异判断刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）暂时性差异判断刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题只有一个符合题意的正确答案）

1.某企业2025年12月31日购入一台管理用设备，取得增值税专用发票，价款500万元，增值税进项税额65万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为零。会计上采用直线法计提折旧，税法上允许采用加速折旧法计提折旧。2026年12月31日，该设备的账面价值为400万元，其计税基础为360万元。则2026年度该设备产生的暂时性差异的性质是（）。

A.应纳税暂时性差异40万元

B.可抵扣暂时性差异40万元

C.应纳税暂时性差异80万元

D.可抵扣暂时性差异80万元

2.甲公司2025年12月31日因未决诉讼确认预计负债100万元。根据税法规定，与该诉讼相关的损失在实际发生时才能在税前扣除。则2025年12月31日，该预计负债产生的暂时性差异的性质是（）。

A.应纳税暂时性差异100万元

B.可抵扣暂时性差异100万元

C.不产生暂时性差异

D.永久性差异

3.乙公司2025年12月31日持有的交易性金融资产账面价值为200万元，计税基础为150万元。则2025年12月31日，该交易性金融资产产生的