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2026年学历类自考生理学-审计学参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考生理学-审计学参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】审计人员在核查某三甲医院2025年度采购时，发现某设备采购金额超过200万元但未履行专家论证程序，应首先采取的审计步骤是？

【选项】A.扩大样本量重新测试

B.执行穿行测试验证流程完整性

C.直接调整会计报表

D.发函要求医院管理层说明

【参考答案】B

【详细解析】审计发现重大缺陷时，需验证流程是否存在漏洞。穿行测试能追溯采购全流程，确认是否漏掉专家论证环节。选项C直接调整报表不符合审计准则中先控制后调整原则，选项D未体现对控制缺陷的评估。

【题干2】根据《医疗财务管理办法》，三级医院审计调整中，预付账款超过年度预算120%的，应如何处理？

【选项】A.计提坏账准备

B.冲减当期费用

C.调整至其他应收款

D.要求补签三方协议

【参考答案】C

【详细解析】超预算预付需区分性质：若为设备质保金应保留证据，否则视为异常往来款。选项A适用应收账款，选项B忽略资产属性，选项D未触及调整核心。根据《预付账款指引》第8条，超预算部分应重分类。

【题干3】某中医院审计发现中药饮片出库单与领料单存在10%差异，应重点核查的内部控制缺陷是？

【选项】A.部门间职责分离

B.存货盘点频次不足

C.