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《票据业务真实性核验判定原则(试行)》

一、总则

为规范票据业务真实性核验工作，有效防范票据业务风险，根据相关法律法规和监管要求，制定本判定原则。本原则适用于各类票据业务中对票据交易背景真实性、票据本身真实性及相关资料真实性的核验判定。

二、票据交易背景真实性核验判定

（一）贸易背景审查

1.合同审查

审查合同的要素完整性，包括合同双方名称、标的、数量、金额、交货时间、地点等是否明确清晰。合同应具备合法有效的签章，签章应与交易双方的主体身份相符。

检查合同的签订日期是否合理，是否与票据的出票日期、背书转让日期等相匹配。对于合同约定的交易内容，应与票据的用途和金额相契合。

核实合同的真实性，可通过查询企业信用信息、与交易双方进行核实等方式，确认合同是否为双方真实意愿的表达，是否存在虚假合同的情况。

2.发票审查

审查发票的真实性，通过税务机关的发票查询系统核实发票的真伪。检查发票的基本信息，包括发票号码、代码、开票日期、金额、购货方和销货方信息等是否准确无误。

确保发票的内容与合同约定的交易内容一致，发票的金额应与合同金额、票据金额相匹配。对于增值税发票，还应审查发票的抵扣情况，避免重复抵扣或虚假抵扣。

关注发票的开具时间，发票的开具时间应与合同约定的交易时间和票据的流转时间相符合。对于提前或滞后开具的发票，应进行进一步的调查核实。

3.交易物流审查

要求企业提供与交易相关的物流单据