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2026版中级会计-财务管理（官方）-第七章营运资金管理参考试题库历年考点答案解析（第1套）

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共20题）

1、某企业应收账款周转天数为60天，存货周转天数为90天，应付账款周转天数为30天，则现金周转期为（）。

A.120天

B.90天

C.60天

D.30天

【参考答案】D

【解析】现金周转期=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数=60+90-30=120天。选项D对应120天，正确。其他选项计算错误或未考虑应付账款抵消作用。

2、企业延长应收账款信用期通常会导致（）。

A.应收账款周转率提高

B.坏账风险增加

C.资金占用成本降低

D.现金折扣吸引力增强

【参考答案】B

【解析】延长信用期会延长客户付款时间，增加坏账风险（选项B）。选项A错误，信用期延长会降低周转率；选项C错误，资金占用成本可能上升；选项D错误，延长信用期不直接增强现金折扣吸引力。

3、某企业年现金需求量为200万元，有甲、乙、丙三种现金持有方案，甲方案分四期等额提取，乙方案每季度提取50万元，丙方案按成本分析模型计算最佳持有量。甲方案总成本为12万元，乙方案为14万元，丙方案为10万元，则丙方案属于（）。

A.成本分析模型

B.鲍莫模型

C.随机模型

D.现金周转模型

【参考答案】A

【解析】成本