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2026年税务师试题《涉税服务实务》模拟试题

一、单项选择题

1.某企业2025年度实现销售收入5000万元，当年发生业务招待费30万元。该企业在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.15B.18C.25D.30

答案：B

解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30×60%=18（万元），5000×5‰=25（万元），两者取较小值，故准予扣除18万元。

2.税务师代理某企业增值税纳税申报时，发现企业将自产的货物用于集体福利，未视同销售计算缴纳增值税。已知该货物成本为80万元，不含税售价为100万元，适用增值税税率13%。则应补缴的增值税额为（）万元。

A.0B.10.4C.13D.20.4

答案：C

解析：将自产货物用于集体福利，应视同销售，按不含税售价计算销项税额。应补缴增值税=100×13%=13（万元）。

3.下列关于税务行政复议管辖的说法中，正确的是（）。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其