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2026年税务师复习题《税法二》测试复习题要点及答案

一、单项选择题

1.根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.特许权使用费收入

D.销售货物收入

答案：B

解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等（《企业所得税法》第七条）。国债利息收入属于免税收入（第二十六条），特许权使用费和销售货物收入属于应税收入。

2.个人所得税中，居民个人取得的下列所得，适用超额累进税率的是（）

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.综合所得

D.利息、股息、红利所得

答案：C

解析：居民个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）适用3%-45%的超额累进税率（《个人所得税法》第三条）。其他选项适用比例税率20%。

二、多项选择题

1.企业所得税税前扣除项目中，准予全额扣除的有（）

A.合理的工资薪金支出

B.基本养老保险费

C.业务招待费

D.公益性捐赠支出（年度利润总额12%以内部分）

答案：AB

解析：合理的工资薪金支出（《企业所得税法实施条例》第三十四条）和基本养老保险费（第三十五条）准予全额扣除。业务招待费按发生额60%与当年销售（营业）收入5‰孰低扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分结转以后3年扣除。

2.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A