记账实操-小规模纳税人免税账务处理案例解析.doc

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记账实操-小规模纳税人免税账务处理案例解析

核心结论：月销售额≤10万（季≤30万）免征增值税，免税部分直接计入其他收益（或营业外收入）；超过限额全额计税；开具专票不免税。

一、先明确：2026年小规模免税核心政策（必记）

免税标准：月销售额≤10万元（按季纳税≤30万元），免征增值税（不含专票销售额）。

征收率：3%征收率应税销售收入减按1%征收（2026年延续执行）；5%征收率（如不动产租赁、销售）不享受1%优惠，按5%计税。

专票规则：开具增值税专用发票的销售额，不享受免税，需按对应征收率（1%/5%）全额缴税