2026年税务师之涉税服务实务练习题题库.docxVIP

2026年税务师之涉税服务实务练习题题库

一、单项选择题

1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）

A.业务招待费支出

B.广告费和业务宣传费支出

C.合理的工资薪金支出

D.职工福利费支出

答案：C

解析：选项A，业务招待费按实际发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入的5‰；选项B，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；选项C，企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除；选项D，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

2.下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，正确的是（）

A.采用预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天

B.采用赊销方式销售货物的，为货物发出的当天

C.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为货物移送的当天

答案：D

解析：选项A，采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项B，采用赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；选项C，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的