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高端会计人才录取考试题及答案

一、专业知识测试（本部分共40分）

1.（10分）甲公司为境内上市公司，适用25%企业所得税税率，2023年发生以下业务：

（1）2023年1月1日，以银行存款8000万元购入一项专利技术，预计使用年限10年，无残值，会计上采用直线法摊销；税法规定该专利技术符合“制造业企业研发费用加计扣除”政策，按成本的200%在税前摊销（即税法摊销额=会计摊销额×2）。

（2）2023年12月31日，对一项原值1200万元、已提折旧400万元的固定资产进行减值测试，确定可收回金额为600万元；税法规定该类固定资产按直线法计提折旧，尚可使用年限5年，无残值，2023