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会计科目释义明细表（2026年版）

科目名称

会计科目释义

科目大类

库存现金-人民币

本科目核算公司的人民币库存现金。

资产类

库存现金-美元

本科目核算公司的美元库存现金。

资产类

其他货币资金-外埠存款

本科目核算公司到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项。

资产类

其他货币资金-银行本票存款

本科目核算公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。

资产类

其他货币资金-银行汇票存款

本科目核算公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。

资产类

其他货币资金-信用卡存款

本科目核算公司为取得信用卡按规定存入银行的款项。

资产类

其他货币资金-信用证保证金

本科目核算公司为取得信用证按规定存入银行的款项。

资产类

其他货币资金-存出投资款

本科目核算公司已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

资产类

其他货币资金-银行承兑汇票保证金

本科目核算公司向开户行申请办理银行承兑汇票业务时，作为银行承兑汇票出票人按照自己在开户行（承兑行）信用等级的不同所需缴纳的保证银行承兑汇票到期承付的资金。

资产类

其他货币资金-银行保函保证金

本科目核算公司为了从银行取得保函而向银行缴存的一定数额的资金。

资产类

其他货币资金-结汇保证金

本科目核算公司为了办理结汇业务而向银行缴存的一定数额的资金。

资产类

其他货币资金-质押贷款保证金

本科目核算公司（借款人）通过担保人向银行贷款