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2025年企业内部控制制度与实施手册

第1章企业内部控制制度概述

1.1内部控制的概念与目标

内部控制是指企业为实现其经营目标，通过制度、流程、职责划分和监督机制等手段，确保各项业务活动的有效性、效率和合规性，防范和应对风险，保障企业资产安全、财务报告真实完整以及经营决策科学合理的管理过程。企业内部控制的核心目标包括：确保财务报告的准确性与完整性，保障资产的安全与完整，促进战略目标的实现，提升运营效率，确保合规经营，以及提升企业整体绩效。

根据《企业内部控制基本规范》（2016年修订版），内部控制应覆盖企业所有业务活动、财务报告、法律合规、风险管理等方面，形成一个全面、系统、动