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2026年纳税筹划历年真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.个体工商户的生产经营所得适用哪种税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.统一税率

D.递减税率

答案：B

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.办公费用

B.差旅费用

C.职工福利费

D.资本性支出

答案：D

4.个人所得税的纳税义务人是指？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.政府机关

答案：C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.广告费

B.研发费用

C.资产折旧费用

D.利息支出

答案：B

6.以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加计扣除税收优惠

D.资本性支出税收优惠

答案：D

7.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.赡养老人

B.子女教育

C.职业资格继续教育

D.以上都是

答案：D

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.超标准的业务招待费

D.以上都不是

答案：B

9.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.