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2026年国际税法自考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.国际税法的调整对象是（）

A.国家与纳税人之间的税收关系

B.不同国家之间的税收分配关系

C.国家间的税收分配关系以及国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系

D.国家与国家之间的税收协调关系

2.国际重复征税产生的根本原因是（）

A.纳税人所得的国际化

B.各国行使的税收管辖权的重叠

C.各国所得税制的普遍化

D.跨国纳税人的存在

3.以下不属于国际税收协定主要作用的是（）

A.避免和消除国际重复征税

B.防止国际逃税和避税

C.协调国家间的税收分配关系

D.统一各国的税收制度

4.来源地税收管辖权是指一国政府对（）行使的征税权力。

A.本国居民来源于本国的所得

B.本国居民来源于外国的所得

C.非本国居民来源于本国的所得

D.非本国居民来源于外国的所得

5.国际税收协定中，通常采用的避免双重征税的方法是（）

A.免税法

B.抵免法

C.扣除法

D.减免法

6.跨国公司进行国际避税的主要方式不包括（）

A.转让定价

B.资本弱化

C.滥用税收协定

D.增加成本费用

7.税收饶让抵免是指（）

A.居住国政府对其居民在国外得到的减免税优惠视同已纳税款给予抵免

B.居住国政府对其居民在国外实际缴纳的税款给予抵免