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税额，直接按核定依据计算，账务处理更简化，但需留存核定文书及收入/成本凭证备查。
二、具体账务处理：分“季度预缴”与“年度汇算清缴”
（一）场景1：按“核定应税所得率（收入总额核定）”处理（最常见）
假设企业为小规模纳税人，税务机关核定 “应税所得率
10%”，2025年Q1应税收入100万元，适用小微企业所得税税率20%（实际税负5%，享受减半征收优惠）。
1.季度预缴时
步骤1：确认季度收入（假设为含税收入，需价税分离）若收入为含税销售额（如增值税征收率1%）：
不含税收入=100
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