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破产管理人财务管理制度

为规范破产管理人在破产程序中的财务行为，加强破产财产管理，保障债权人、债务人及其他利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国企业破产法》《企业破产法司法解释（三）》等相关法律法规，结合破产案件实务操作特点，制定本制度。本制度适用于管理人接受人民法院指定后，在破产申请受理至破产程序终结期间对债务人财产的财务收支、核算、监督等全流程管理活动。

第一章资金管理基本原则

第一条管理人财务工作以“独立核算、专款专用、公开透明、风险可控”为基本原则，确保破产财产的安全、完整与高效处置。

第二条管理人应建立健全财务管理制度体系，涵盖资金收支、账户管理、财务核算、监督检查等环节，明确各岗位职责与操作流程，防范资金挪用、侵占等风险。

第三条管理人财务工作接受人民法院的监督指导，定期向债权人会议、债权人委员会报告财务收支情况，重大财务事项需经债权人会议表决或报人民法院批准。

第二章资金接管与账户管理

第一节资金接管

第四条管理人自人民法院指定之日起十日内，应完成对债务人资金的全面接管，具体包括：

（一）梳理债务人银行账户信息（含基本账户、一般账户、专用账户等），通过查询银行流水、核对财务账簿等方式确认账户余额及资金流向；

（二）盘点债务人库存现金，制作《库存现金盘点表》，由管理人、债务人原财务人员共同签字确认；

（三）收集债务人未入账的资金凭证（如未兑