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2019版企业内部审计工作手册与实务

前言

本手册旨在为企业内部审计人员提供一套系统、规范且具有实操性的工作指引。内部审计作为企业治理的关键环节，通过独立、客观的确认与咨询活动，旨在提升企业运营效率、强化风险管理、确保信息可靠、促进合规经营并保护企业资产安全。2019版手册在总结过往实践经验的基础上，结合当前企业经营环境的新特点与新挑战，力求内容更加贴合实际，更具指导价值，助力内部审计部门有效履行其在企业价值提升中的核心职责。

第一章总则

1.1内部审计定义与目标

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。其核心目标包括：

*确认企业风险管理过程的有效性。

*确认内部控制的设计与运行有效性。

*确认企业经营活动的合规性、经济性、效率性和效果性。

*提供咨询服务，改善企业运营。

1.2内部审计基本原则

内部审计工作应严格遵循以下原则：

*独立性：内部审计部门和人员应保持组织上和精神上的独立，不受其他部门或个人的不当干预。

*客观性：审计人员应以事实为依据，公正地作出判断和评价，避免偏见和利益冲突。

*专业胜任能力：审计人员应具备完成审计工作所必需的专业知识、技能和经验，并持续保持专业素养。

*保密性：审计人员应