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税费计算与申报实训报告

本次税费计算与申报实训以某制造业企业（增值税一般纳税人，企业所得税查账征收，适用25%税率，假设为非小微企业）2023年12月经济业务为背景，模拟完成增值税、企业所得税（季度预缴）、个人所得税（工资薪金预扣预缴）及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计算与申报全流程。实训覆盖从业务数据整理、税种计算、申报表填写到电子系统申报的完整操作链，重点检验对税法条款的理解应用及实务操作能力。

一、增值税计算与申报

（一）业务数据整理

企业12月发生以下涉税业务：

1.销售A产品500件，单价1000元（不含税），开具增值税专用发票（发票代码1100231130，号，税率13%，价税合计565000元；销售B产品200件，单价500元（含税），开具增值税普通发票（发票代码1100231230，号，税率13%，未开具专票；

2.将自产C产品10件用于职工元旦福利，成本价300元/件，同类产品不含税售价500元/件（视同销售）；

3.购进原材料甲一批，取得增值税专用发票（发票代码4400231130，号，金额800000元，税额104000元，发票已通过增值税发票综合服务平台勾选确认（勾选日期12月20日）；

4.购进生产设备一台，取得增值税专用发票（发票代码44002311