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企业所得税与个人所得税综合试题及详细答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并填写在答题卷相应位置）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，居民企业的纳税地点是（）

A.企业注册地B.企业实际经营地C.企业住所地D.企业主要办事机构所在地

2.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）

A.职工福利费支出B.工会经费支出C.合理的工资薪金支出D.职工教育经费支出

3.某居民企业2024年度实现会计利润800万元，当年发生公益性捐赠支出120万元，该企业2024年度准予在税前扣除的公益性捐赠支出为（）

A.96万元B.120万元C.80万元D.100万元

4.个人取得的下列所得中，不属于个人所得税应税所得的是（）

A.工资薪金所得B.国债利息所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得

5.企业所得税的基本税率为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

6.某个体工商户2024年度经营所得为50万元，其应纳税所得额扣除基本减除费用后，适用的超额累进税率最高档为（）

A.20%B.30%C.35%D.45%

7.