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2026年发票开具合规审核试题及答案

一、单项选择题（每题4分，共40分）

1.根据2025年国家税务总局更新的《全电发票开具备案管理规范》，使用全电发票开具后需要红冲的，下列哪种情形必须开具红字信息确认单，由购买方确认后才可开具红字全电发票（）

A.购买方未用于申报抵扣且未将发票入账

B.销售方开具错误且购买方未入账

C.购买方已用于申报抵扣

D.销售方交付后发生销货部分退回，购买方未入账

参考答案：C

答案解析：根据现行全电发票红冲管理规则，只有当购买方已将发票用于申报抵扣，或者已将发票入账留存的情况下，才需要购买方确认红字信息确认单，其余情形均可由销售方直接开具红字发票，因此本题选C。

2.根据发票管理相关规定，纳税人提供建筑服务开具发票，备注栏的信息要求是（）

A.仅需注明项目名称

B.仅需注明项目地址

C.必须同时注明项目名称和项目地址

D.无需特殊备注，全电发票可自动匹配信息

参考答案：C

答案解析：无论开具纸质发票还是全电发票，提供建筑服务都需要在备注栏同时注明项目名称和项目地址，全电发票开票时系统会提示录入该信息，未填写的属于不合规发票，因此本题选C。

3.下列发票开具行为中，属于合规开具的是（）

A.甲企业为乙企业供货，因甲企业对公账户被冻结，约定由丙企业代开发票并收取货款

B.甲批发企业从乙供应商进货后卖给丙客户，乙供应商直接将发票开给丙客户，甲企业