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风险管理审计方法与实务手册

第1章风险管理审计概述与基本原则

1.1审计目标与范围界定

审计目标的核心在于通过专业手段识别、评估并报告企业风险管理中存在的重大缺陷或潜在隐患，确保财务报告及相关管理信息真实、完整，从而为管理层决策提供可靠依据。在实务操作中，这意味着审计师需界定“重大性”标准，例如以财务报表错报金额超过100万元或导致退市风险为界，将此类问题作为审计重点。审计范围界定需遵循“全面覆盖与重点突出相结合”的原则，既涵盖企业所有风险类别（如市场风险、信用风险、流动性风险等），又针对高波动性业务（如衍生品交易、复杂金融工具）进行深度穿透。若某业务单元年交易量超过50