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2025年金融资产证券化业务操作与规范手册

第1章

1.1编制依据与适用范围

本章节依据《中华人民共和国民法典》、《企业会计准则第26号——金融资产转移》及中国人民银行发布的《金融企业金融资产证券化业务操作规范》等法律法规文件，结合我行近三年内3000余笔金融资产证券化项目经验数据，制定了本手册，旨在统一全行金融资产证券化业务的操作标准。适用范围涵盖本行设立的所有金融资产管理公司、投资银行部及自营投资部，具体包括以应收账款、不良贷款、未到期保险合同、住房按揭贷款及信托计划等为基础资产开展的资产证券化业务。

本手册明确界定“基础资产”为具有稳定现金流、可独立计价且法律权属清晰的资产，同时严格限制高杠杆、高风险及涉及国家敏感数据的资产作为基础资产，确保业务操作的合法合规性。在适用范围之外，本手册特别规定对于涉及跨境资产证券化、结构化重组及复杂嵌套交易等特殊业务，需另行参照监管总局发布的《资产证券化业务指引》及公司内部专项管理办法执行。本手册的实施标志着我行金融资产证券化业务从“经验驱动”向“标准化、数字化驱动”转型，要求所有业务经办人员必须通过内部培训考核后方可上岗，杜绝违规操作。

本手册的修订权归属于总行风险管理委员会，若国家法律法规或监管政策发生重大变化，本手册将在发布之日起30日内完成修订，并同步更新操作指引和系统参数设置。

1.2术语定义与核心概