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记账实操-账务处理月末结账流程及注意事项.pptx

记账实操-账务处理月末结账流程及注意事项.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    盘点库存，核对进销存系统与财务账确保：出库单、销售单、成本结转一致不出现：只记收入、不转成本存货无负数、无异常大额盈亏

    4.往来清理（非常重要）

    应收/应付/其他应收/其他应付逐项核对清理长期挂账（个人借款、股东借款、无主往来）往来负数余额做重分类调整预收预付及时结转收入或成本

    5.税费计提（4月关键）

    增值税（一般纳税人：销项-进项-留抵→应交增值税）附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）印花税（购销合同、资金账簿等）

    房产税/土地使用税（如有）个人所得税（工资、劳务已代扣）6.

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