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记账实操-小规模纳税人增值税免税账务处理教程.pptx

记账实操-小规模纳税人增值税免税账务处理教程.pptx

    会计实操文库;会计实操文库

    借：应交税费—应交增值税贷：其他收益接上例：借：应交税费—应交增值税2772.28贷：其他收益2772.28

    3）如果季度销售额＞30万（不免税）就不做上面第2笔分录，次月申报缴税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款三、两种特殊情况分录

    （1）开了“免税发票”（直接免税）收入里不含税，直接：借：银行存款贷：主营业务收入不用计提增值税，也不用结转其他收益

    （2）开了专票（专票不免税）专票部分必须交税，不能免。专票：正常计提，正常缴纳普票：≤30万部分仍可免税分录分开做即可。四、最标准全套

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