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审计质量控制工作规程（试行）

为规范审计业务流程，提升审计工作质量，有效防范审计风险，保障审计结果的真实性、准确性和完整性，根据国家相关法律法规及行业规范，结合本机构实际情况，制定本工作规程。本规程适用于本机构承接的所有审计业务，包括财务报表审计、内部控制审计、专项审计等各类鉴证与非鉴证业务。

第一章组织与职责

本机构实行“管理层主导、质量控制部门监督、项目组执行”的三级质量控制体系，明确各层级在审计质量控制中的职责与权限，确保责任可追溯、流程可控制。

第一节管理层职责

1.机构主要负责人（以下简称“负责人”）为审计质量第一责任人，负责审批质量控制政策与重大质量管理制度，定期听取质量控制部门关于审计质量的专项报告，研究解决影响审计质量的重大问题。

2.分管质量控制的负责人（以下简称“分管领导”）协助负责人统筹质量控制工作，组织制定质量控制政策、操作规范及考核标准，监督质量控制部门履行职责，对重大审计项目的质量争议进行最终裁决。

3.业务部门负责人负责本部门审计项目的日常质量管控，监督项目组执行质量控制规程，审核本部门项目的审计计划、重大调整及报告初稿，对本部门项目质量承担管理责任。

第二节质量控制部门职责

质量控制部门为独立于业务部门的专职监督机构，负责对审计业务全流程实施质量监控，具体职责包括：

1.制定或修订审计质量控制相关制度、操作指引及技术标准，经管理层审批后组织实施