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税务会计知识题库附答案

一、单项选择题

1.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生一笔销售业务，开具增值税专用发票注明价款100万元，增值税额13万元。款项尚未收到。该企业应编制的会计分录为（）。

A.借：应收账款1,130,000

贷：主营业务收入1,000,000

应交税费——应交增值税（销项税额）130,000

B.借：应收账款1,130,000

贷：主营业务收入1,130,000

C.借：应收账款1,000,000

贷：主营业务收入870,000

应交税费——应交增值税（销项税额）130,000

D.借：应收账款1,130,000

贷：主营业务收入1,000,000

应交税费——未交增值税130,000

2.根据企业所得税法相关规定，下列各项支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业按照规定缴纳的财产保险费

B.企业发生的合理的劳动保护支出

C.企业之间支付的管理费

D.企业用于生产经营的借款利息支出

3.企业2023年度会计利润总额为300万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区捐赠了50万元。假设无其他纳税调整事项，当年可税前扣除的捐赠限额为（）万元。

A.36

B.50

C.0

D.30

4.某生产企业（增值税一般纳税人）2023年6月销售自产货物取得不含税销售收入200万元，另收取包装物押金2.2